財團法人多層次傳銷保護基金會內部控制及稽核制度實施要點

1.中華民國104年6月17日第一屆第九次董事會會議決議通過。
2.中華民國108年2月26日第二屆第十次董事會會議決議修正第5點、第6點。

一、為提高財團法人多層次傳銷保護基金會（以下簡稱本會）人事、管理與財務事項之作業效率與可信度，
並協助本會董事會及目的事業主管機關監督本會之運作成效、財務報告之可靠性，及確保本會之永續發
展等，特訂定本會內部控制及稽核制度實施要點（以下簡稱本要點）。

二、本要點之實施範圍，為本會人事、管理、財務及稽核等事項，並應依據相關法令訂定相關作業程序及稽
核作業規範。但依多層次傳銷保護機構設立及管理辦法規定，有應報請目的事業主管機關核定者，應於
董事會通過後報請目的事業主管機關核定。

三、本會職員應確實遵守本要點。

四、本要點所稱目的事業主管機關為公平交易委員會。

五、本會內部控制範圍應包括下列事項：
（一）人事事項應包含任用、作息、出勤管理、休假、請假、考評、薪資等項目。
（二）管理事項應包含組織、執掌、安全維護、獎懲、福利、利益迴避、法令遵守等項目，並應依
「公平交易委員會主管之財團法人誠信經營規範指導原則」，訂定誠信經營規範。
（三）財務事項應包含請購、請款、財產管理、會計等項目，並應依「公平交易委員會主管之財團
法人會計處理及財務報告編製準則」，訂定會計制度。

六、內部控制事項之相關規範，應考量控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通，及監控等原則，
並應符合我國有關法令。

七、為維持適當有效之內部控制制度及運作，本會應建立下列稽核制度：
（一） 內部稽核制度：
1.本會行政處置稽核小組，負責查核各處業務及各處自行查核辦理績效。
2.前目查核每年應至少辦理一次，並得依實際業務需要對部分業務辦理專案查核。
3.稽核小組由執行長負責督導，並由行政處負責稽核業務之規劃、執行與考核。
4.稽核小組之任期，由董事長指定。
（二） 自行查核制度：
1.各處應就職掌業務，訂定自行查核項目，由各處成員相互查核其業務執行情形，並由處主
管指派組長或適當層級人員負責督導執行，發現缺失應適時改正。
2.各處辦理自行查核時，應由該處主管指派非原經辦人員辦理，並事先保密。自行查核報告
及工作底稿應至少留存五年備查。
3.各處每年至少應辦理一次一般自行查核，並依實際需要自行選定特定項目做專案自行查核
必要時得由本會稽核小組指定項目及範圍通知該處辦理。
4.自行查核之辦理及改進情形，應列為稽核小組辦理內部稽核之查核項目。

八、稽核小組之任務如下：
（一） 本會各處業務之查核。
（二） 評估內部控制制度執行情形。
（三） 主管機關、本會稽核小組檢查或查核意見，及缺失事項改善情形之追蹤考核。
（四） 主管機關、董事會、監察人、董事長與執行長交辦事項之查核。

九、稽核小組辦理內部稽核作業，應遵守下列事項：
（一） 不得有逾越稽核職權範圍以外之行為或其他不正當情事。
（二） 對於所取得之資訊及檔案資料，應妥善保管與利用，不得有對外洩漏、為己圖利，或侵害本
會利益之情事。
（三） 對於曾執行之業務或與自身有利害關係之案件，應予迴避。
（四） 應避免干預行政工作，如發現弊端，應立即向執行長報告。

十、本會稽核小組成員，得參加訓練機構舉辦之各項稽核人員訓練。

十一、稽核小組應編撰稽核作業手冊，並報經董事會通過。

十二、稽核小組辦理稽核業務時，各處相關人員應配合提供有關文件、單據、表冊及資料，開啟置物櫃
及保險箱，並答覆有關問題。

十三、稽核小組應於查核完竣後作成稽核報告，陳請董事長核定後，提請董事會報備。
前項稽核報告至少應包括下列內容，並留存五年：
（一） 查核對象。
（二） 查核日期。
（三） 查核項目及範圍。
（四） 查核結論及建議。

十四、 稽核制度未落實或稽核小組對查核結果有隱匿未予揭露，而肇致重大弊端時，相關人員應負失職責任。
稽核小組人員發現重大弊端，並使本會免於重大損失，應予獎勵。

十五、 本要點第八點第三款之檢查或查核意見，其改善情形，應提報董事會及監察人。

十六、 本會董事及監察人於發現本要點之缺失、異常事項及其他需改善事項時，得於董事會時提出。

十七、 本要點未規定之事項，應依法律、行政命令、目的事業主管機關函件或本會其他規定辦理。

十八、 本要點經董事會決議通過，報經目的事業主管機關核定後實施，修正時亦同。